Investování není jen o hledání „alfa“ výnosu, ale taky o tom, nenechat si zisk sežrat státem. Česká legislativa je k investorům do cenných papírů (akcie, ETF, dluhopisy) poměrně štědrá. Tady je návod, jak legálně neplatit nic, nebo jak to správně přiznat, když už musíte.
(Podrobnosti vychází ze Zákona o daních z příjmů fyzických osob, konkrétně § 4 a § 10 .)
Svatý grál: Časový test 3 roky
Pro dlouhodobé investory (HODLery) je toto nejdůležitější pravidlo. Pokud mezi nákupem a prodejem cenného papíru uplyne doba alespoň 3 let, je příjem z prodeje od daně z příjmů zcela osvobozen.
Týká se: akcií, dluhopisů, podílových listů a ETF.
Netýká se: derivátů a cenných papírů v obchodním majetku (kryptoměny mají speciální pravidla).
Jak to funguje: Používá se metoda FIFO (First In, First Out). Když prodáváte část portfolia, daňově se má za to, že prodáváte ty kusy, které jste nakoupili nejdříve.
Limit pro malé hráče: 100 000 Kč
Co když prodáváte dříve než po 3 letech? Zachránit vás může limit pro drobné investory. Pokud váš celkový příjem (pozor – objem peněz z prodeje, nikoliv zisk!) ze všech cenných papírů za kalendářní rok nepřesáhne 100 000 Kč, daň neřešíte.
Varování: Pokud prodáte za 101 000 Kč (i kdyby byl zisk jen stovka), musíte podat daňové přiznání a zdanit zisk podle § 10.
Jak zdanit zisk (když nesplníte testy)
Pokud jste prodali dříve než za 3 roky a objem byl vyšší než 100 000 Kč, spadáte do § 10 – Ostatní příjmy.
Vzorec:
Prodejní cena – (Nákupní cena + Poplatky) = Zisk ke zdanění
Sazba: 15 % (případně 23 % u nadstandardně vysokých ročních příjmů).
Započtení: V rámci § 10 můžete sčítat zisky a ztráty. Prodělali jste na jedné akcii a vydělali na jiné? Zdaníte jen rozdíl.
Dividendy: Specifická kategorie (§ 8)
Dividendy se daní zvlášť jako příjmy z kapitálového majetku a časový test pro ně neplatí.
České akcie (např. ČEZ, KB): Přijdou vám na účet už zdaněné srážkovou daní 15 %. Do daňového přiznání se neuvádí.
Zahraniční akcie (USA, EU): Musíte je uvést do daňového přiznání v hrubé výši.
Zamezení dvojímu zdanění: Používá se metoda zápočtu. Pokud máte u brokera podepsaný formulář W-8BEN, strhnou vám v USA 15 % a v ČR už většinou nic nedoplácíte, ale dividendy musíte uvést v přiznání (Příloha č. 3).
Více o zahraničních dividendách
💡 Pro tip: Všechny částky v přiznání se přepočítávají na koruny pomocí Jednotného kurzu, který vyhlašuje Finanční správa po skončení roku. Nemusíte hledat kurz ČNB pro každý den obchodu.
Chceš víc?
Mrkni na kompletní přehled všech článků podle kategorií: Knowledge Hub (seznam článků)
Nejsme investiční poradci. Tento článek slouží pouze pro vzdělávání a informační účely a nepředstavuje investiční doporučení, nabídku ani výzvu k nákupu či prodeji jakýchkoli aktiv.
Investování je spojeno s riziky a může vést i ke ztrátě kapitálu. Rozhoduj se vždy podle vlastní situace, cíle a rizikového profilu. Pokud si nejsi jistý/á, zvaž konzultaci s licencovaným odborníkem.
